企业全面预算管理

课程背景：

企业全面预算管理的重要性已不言而喻，它已经成为企业管理不可或缺的手段，从当前全面预算管理的成功实践看, 全面预算不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程，更是一个将企业绩效管理和企业战略执行力有效结合的系统管理工具，一个优化和完善战略执行和提升综合管理的最平常又最核心的管理工作。通过严格地实行全面预算管理，最大可能的降低支出提升企业利润，是每一个企业最为关心的重大实际问题。

本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题： 如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施?如何结合企业的自身状况设计控制要点；建立适合企业自身情况的内部控制系统;充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。

课程收益：

● 理清对全面预算的认识与功能定位，了解预算的意义

● 了解公司预算与各部门工作的关系，调动各阶层协同反应能力，谋求整体利益最大化

● 增强对预算过程的了解和编制技巧的认识, 学习预算管理和控制的实际操作

● 确定企业当前的全面预算管理的重点和难点, 为实施预算控制奠定认识基础

课程对象：本课程适于各类企业的董事会成员、高中级管理层、各级财务管理人员，如集团主管财务的副总经理、总会计师、财务总监、财务部总经理、财务经理财务主管及其他管理人员等。

课程方式：讲师讲授 + 案例研讨 + 现场实例演练 + 讲师点评 + 现场咨询与辅导

课程大纲

第一讲：衡量企业盈利标准及关键因素

1. 了解企业经营的循环对盈利的影响

2. 衡量企业盈利的标准是什么？

3. 提升企业盈利的途径有哪些？

第二讲：导入企业经营管理沙盘

沙盘模拟目的：

1. 做好目标设定及目标管理的重要性

2. 不当使用对团队或组织的影响

3. 理者分析与优化信息的能力

4. 获得的信息对处境进行评价

5. 是团队的基础，什么样的团队目标导致什么样的团队行动并最终决定团队的绩效。引导管理者理性制定企业或部门的目标

6. 合理安排资源并制定计划以实现团队的目标

7. 执行计划并在执行过程中做出必要的调整

8. 提升管理者应对风险的能力

通过沙盘模拟提升上述能力，使管理者更好的理解预算、编制预算、执行预算。

第三讲：预算管理的基础

1. 预算是什么？

2. 为什么要做预算？

3. 预算管理的核心与意义

4. 如何构建以预算管理为导向的管理控制体系

5. 预算编制的步骤

6. 预算编制的原则

7. 预算管理应当有哪些组织来实施

8. 预算编制的程序及时间安排

第四讲：预算具体编制方法和技巧

1. 全面预算依据的四个导向

2. 全面预算的目标体系

1）如何确定预算目标——现场确定各团队目标

2）预算松驰的原因分析与对策

3. 全面预算的计划体系

1）根据各团队目标现场实施年度计划的编制及评估

4. 预算编制方法——预算编制的六大方法

5. 销售预算编制

1）销售预算的编制依据、销售预算的预测方法

2）销售预算的编制底稿、现场作业编制销售预算

6. 生产预算的编制

1）生产预算的编制依据、生产预算应注意的问题

2）生产预算的编制底稿、现场作业编制生产预算

7. 直接材料及采购预算：编制依据、预算编制底稿、预算实例分析

8. 直接人工、制造费用预算：编制依据、预算编制底稿、预算实例分析

9. 销售成本预算的编制：编制依据、预算编制底稿、预算实例分析

10. 期间费用预算的编制：编制依据、预算编制底稿、预算实例分析

11. 财务预算的编制：预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表

第五讲：预算监控体系

1. 预算执行中存在的问题

2. 预算审批机制与程序

3. 预算执行与监控

4. 预算反馈差异分析报告的程序

5. 预算分析目的及分析报告的内容

6. 预算调整的程序及调整方式

7. 如何预防预算单位期末突击花钱

第六讲：预算绩效管理体系

1. 全面预算的考核指标框架

2. 现代企业经济管理指标在企业中的运用

3. 现代企业管理考核指标分析

4. 平衡计分卡的应用