全行业、多维度，透析“增值税”缴纳与涉税风险

课程背景：

2019年3月15日，国务院总理李克强在人民大会堂会见中外记者时说，今年更大规模的减税降费实际上是一项重大改革和重要抉择。把占增值税50%多的制造业的增值税率明显降低3个百分点。把建筑业等部分行业降1个百分点，其他所有行业也确保只减不增。并对所有的中小微企业实行普惠性减税，确保所有行业税负只减不增。

在如此大规模的财税体制改革背景下，企业经营者. 总经理. 财务总监. 税务经理. 财务人员等是否为企业享受改革带来的红利，作好了准备呢？

★ 财税体制改革，哪些政策与我们企业有关？

★ 最新财税体制改革，对我们企业有何影响？

★ 企业管理运营中，该如何筹划与运营分析？

★ 在财税改革背景下，该如何创新管理思维？

课程收益：

本课程将通过案例分析的形式，全面解析财税改革背景下，企业各项经济行为的涉税风险，让企业经营者. 总经理. 财务总监. 税务经理. 财务人员，感受到每个岗位在企业经营管理中扮演的角色。

企业是一个有机的整体，要想平稳. 安全的经营，享受财税改革带来的红利，每一个环节都很关键，本课程将让您对企业经营过程中的各项涉税行为有一个全面的了解与掌握。

● 重新认识增值税缴纳中的涉税风险；

● 全面了解各行业增值税的缴纳规定；

● 深度领悟增值税的涉税风险与应对措施；

● 充分掌握不同业务处理技巧与筹划方式。

课程对象：企业财务总监. 税务经理. 财务人员. 企业管理者等

课程方式：讲师讲授+案例分析+实操演练

课程大纲

第一讲：财税体制改革对税收缴纳的影响

01. 增值税16%的税率降至13%，10%的税率降至9%，企业应如何把控？

02. 小规模纳税人增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元，企业应如何享受？

03. 小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的税收优惠，如何筹划？

04. 企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用，如何运用？

05. 累计销售额未超过500万元的一般纳税人，可选择转登记为小规模纳税人，哪些企业可用?

06. 税率调整后“纳税人身份”如何选？对公司更有利？

07. 重点群体创业就业税收优惠，企业如何享受？

08. 居民纳税人取得的综合所得，个人所得税如何缴纳？如何筹划？

09. 中国境内无住所的个人，取得所得，个人所得税如何缴纳？

10. 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣，如何抵扣？

11. 允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额，如何加计？

12. 试行增值税期末留抵税额退税制度，如何退税？

13. 纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，有何特殊规定？

……

第二讲：增值税“纳税人身份”选择与确认技巧

01. 不同行业纳税人身份如何划分？

02. 不同行业纳税人身份如何选择？

03. 纳税人身份与增值税优惠有何关系？

04. 纳税人身份与不同企业类型有何关系？

05. 不同计税方法与纳税人身份有何关系？

06. 一般纳税人什么情形下可转为小规模纳税人？

第三讲：增值税“纳税申报”管控与特殊业务处理

01. 不同纳税人身份在纳税申报上有何区别？

02. 增值税纳税申报表是如何进行稽核比对？

03. 支付道路、桥、闸通行费，取得的通行费发票上注明的进项税额，应如何填报？

04. 处置使用过的固定资产，适用3%的征收率减按2%征收，如何填报？

05. 租入个人住房，取得减按1.5%优惠征收率的进项税额，如何填报？

06. 一般纳税人发生差额扣除项目，如何进行纳税申报？

07. 不动产分期抵扣，从什么时候不再分期抵扣？

08. 增值税税控系统专用设备费及技术维护费抵减，如何填报申报表？

09. 异地经营项目预缴的税款，如何进行纳税申报？

10. 连锁酒店的一般纳税人总机构，如何进行汇总纳税申报？

11. 农产品核定扣除业务，如何进行纳税申报？

12. 不动产销售不同计税方法下，如何进行纳税申报？

第四讲：增值税“发票使用”管理与特殊业务开票

一、增值税发票使用与开具要求

1. 增值税纳税人可以使用哪些发票？

2. 增值税纳税人不开发票是否还需要安装税控装置？

3. 汇总纳税的纳税人是否统一购买税控设备，统一以总机构名义开具发票？

4. 商家为消费者开具增值税普通发票有什么要求？

5. 汇总缴纳增值税的纳税人，总分支机构之间调拨资产，如何开具发票？

6. 收到的增值税发票，为什么税率栏内是星号？

7. 两个不同税率的项目能否开在同一张发票上？

8. 销售折扣开票有何规定？应选择什么商品或服务编码开具？

9. 企业经营地址和注册地址不一致，开具增值税专用发票时应如何处理？

10. 销售建筑服务、不动产和出租不动产时如何开具发票？

11. 一般纳税人发生超出税务登记范围业务，是自开发票还是由税务机关代开发票？

12. 差额征税项目如何开具发票？

13. 红字发票开具有何具体规定与特殊处理？

14. 一般纳税人适用简易计税方法的，能否开具增值税专用发票？

15. 纳税人的哪些情形不得开具增值税专用发票？

二、增值税发票代开与特殊业务要求

1. 未办证的行政机关、事业单位出租办公用房，可否申请代开增值税专用发票？

2. 其他个人发生应税项目，是否可以申请代开增值税专用发票？

三、增值税电子发票开具与使用规定

1. 电子发票是什么样的？适用于哪些纳税人？

2. 纳税人如何领取电子发票？

3. 纳税人通过什么系统开具电子发票？

4. 受票方如何取得电子发票？

5. 自行下载打印的电子发票可以作为记账凭证吗？

6. 电子发票是否需要加盖发票专用章？

7. 电子发票能否作废？

四、增值税发票管理使用与其他规定

1. 在发票查询平台中进行发票勾选、发票确认操作有没有时间限制？

2. 三证合一后的纳税人，用以前纳税人识别号开具的发票在增值税发票查询平台中能否进行操作？

3. 发生销货退回、开票有误等情形，增值税专用发票可以作废吗？如何办理？

4. 一般纳税人不慎丢失了供应商开具的增值税专用发票该怎么办？

5. 财务室失窃，不慎丢失空白增值税专用发票，该如何处理？

6. 纳税人发票保管满5年后该如何处理？

7. 供应商以各种理由拒绝开具增值税专用发票怎么办？

第五讲：房地产业增值税缴纳难点与节税筹划技巧

01. 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目如何缴纳增值税？

02. 自行开发的房地产项目用于出租，两年后再销售，如何缴纳增值税？

03. 房地产开发企业接盘“烂尾楼”再销售的，如何缴纳增值税？

04. 销售无产权的地下车位应如何缴纳增值税？

05. “买房送车位”. “买房送汽车”如何缴纳增值税？

06. 房地产开发企业转让在建工程如何缴纳增值税？

07. 土地使用权被政府回购获得的补偿费是否缴纳增值税？

08. 房地产企业的宣传礼品是否需要缴纳增值税？

09. 房地产企业向购房业主收取的购房违约金是否需要缴纳增值税？

10. 开发商退赔业主的款项能否冲减售房收入？

11. 销售价格偏低的开发产品如何缴纳增值税？

12. 房地产企业以开发产品对外投资是否需要缴纳增值税？

13. 房地产开发企业将开发的商品房作为职工福利发放给员工需要缴纳增值税吗？

14. 房地产开发企业发生代建行为，如何缴纳增值税？

15. 营改增后，合作建房模式如何进行税务处理？

16. 房地产开发项目在计算销售额时，土地价款如何进行扣除？

17. 一次拿地、分次开发如何扣除土地价款？

18. 取得土地使用权支付的拆迁补偿费是否允许在计算销售额时扣除？

19. 以接受投资取得的土地开发商品房，其土地价款是否可以从销售额中扣除？

20. 因土地权属更名，项目公司取得的土地出让金收据抬头与公司名称不一致，如何进行增值税处理？

21. 房地产开发企业在2016年4月30日以前从其他企业购买土地支付的价款可否进行差额扣除？

22. 公共配套设施的建筑面积是否可以作为土地价款扣除的计算基数？

23. 被政府没收的土地所支出的价款是否可以在销售额中扣除？

24. 哪些属于房地产开发企业的非正常损失？

25. 兼营一般计税和简易计税项目的，如何划分可以抵扣的进项税额？

26. 开发产品转用于固定资产时进项税额如何抵扣？

27. 支付的境外设计费. 策划费如何扣缴增值税？

28. 如何区分订金、诚意金、意向金、定金？房地产公司收到的相应资金是否需要预缴增值税？

29. 房地产开发企业销售现房，直接开具发票，是否需要预缴增值税？

30. 房地产企业代垫首付款要预缴增值税吗？

31. 销售开发产品纳税义务发生时间是合同约定日期还是发票开具日期？

32. 房地产企业预收房款如何开具发票？

33. 房产属于两个以上共有人所有，销售发票应如何开具？

34. 房地产公司的置换房如何开具发票？

35. 房地产企业售房面积差如何开具发票？

36. 适用一般计税方法的房地产开发企业如何开具增值税专用发票？如何进行纳税申报？

37. 房地产开发企业的增值税留抵税额是否可以抵减预缴税款？

38. 不同开发项目的预缴税款能否相互抵减？

39. 房地产开发项目施工现场发生的水电费应如何进行税务处理？

40. 房地产开发企业统借统还利息增值税规定与企业所得税规定有何不同？

41. 房地产开发项目如何进行增值税会计核算和纳税申报？

第六讲：建筑行业增值税缴纳难点与节税筹划技巧

01. 企业提供建筑服务，如何缴纳增值税？

02. 建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员，如何缴纳增值税？

03. 出租并包安装脚手架，如何缴纳增值税？

04. 建筑企业的分支机构是否可以认定为一般纳税人？

05. 企业提供建筑服务，哪些情况下可以适用简易计税方法？

06. 甲供工程是否有比例的规定？

07. 不同的建筑项目可以选择不同的计税方法吗？

08. 建筑企业可以选择差额征收吗？有何具体规定？

09. 建筑企业收取的合同违约金、提前竣工奖要缴纳增值税吗？

10. 甲供工程在计算增值税时，销售额中是否应包括甲供材料及设备的价款？

11. 适用一般计税方法的建筑服务是否可以差额扣除分包款？

12. 建筑企业可以扣除的“分包款”是指什么？

13. 发包方代发农民工工资的增值税如何处理？

14. 建筑企业采购部分材料用于提供建筑服务，是否需要分别纳税并开具发票？

15. 销售自产建筑材料同时提供建筑服务的，可否在销售合同中分别注明材料和建筑服务价款，适用不同税率缴纳增值税？

16. 处置结余建筑材料的增值税如何处理？

17. 砂石水泥采购如何抵扣进项税额？

18. 分公司购进的材料，总公司如何抵扣进项税额？

19. 简易计税项目和一般计税项目无法划分的进项税额如何抵扣？

20. 项目管理型BT项目需要将全部工程支出按CAS22的要求按金融资产进行处理，其进项税额是否可以抵扣？

21. 提供建筑服务的纳税义务发生时间如何确定？

22. 被工程发包方从工程款中扣押的保证金未开具发票，如何确认纳税义务发生时间？

23. 建筑企业跨区经营需要办理税务登记吗？

24. 建筑企业分支机构要办理税务登记吗？

25. 建筑企业申报税款小于预缴税款可以申请退预缴税款吗？

26. 建筑企业的《外管证》管理有何特殊规定？

27. 向境外提供建筑服务能否免征增值税？

28. 境内的单位为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务能否免征增值税？应如何办理备案手续？

29. BT项目如何计算缴纳增值税？

30. BＯT项目如何计算缴纳增值税？

31. PPP模式下，项目公司在经营期如何缴纳增值税？

第七讲：生活服务增值税缴纳难点与节税筹划技巧

01. 什么是生活服务？其税率和征收率是如何规定的？

02. 购买生活服务取得的进项税额全都可以抵扣吗？

03. 提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，如何缴纳增值税？

04. 住宿服务业的小规模纳税人可否自行开具增值税专用发票？

05. 酒店住宿费和餐费如何开具发票？

06. 酒店发行的储值卡，收款时开具发票，该如何缴纳增值税？

07. 酒店向客户无偿赠送的服务，如提供免费房，免费接机、租车等如何缴纳增值税？

08. 酒店在客房中提供的小酒吧中的免费赠品等应如何缴纳增值税？

09. 向员工提供的住宿和用餐在营改增后是否视同销售？相关增值税如何处理？

10. 酒店向住宿客人提供自助式早餐，是否按视同销售处理？

11. 酒店因为各种原因对外宴请，是否视同销售缴纳增值税？

12. 酒店与集团公司内其他关联成员企业间的资金无息往来是否视同销售？

13. 酒店和商品供应商相互抵账，取得的增值税专用发票是否可以抵扣进项税额？

14. 酒店业一般纳税人提供的单独收费的货物、服务应如何确定税率？

15. 客户的会议消费，发生的住宿、餐饮等消费是否能合并开具会务费发票？

16. 专用发票不能开具给个人，餐饮业也不在可抵扣的范围，是否可以理解为饭店不使用专用发票？

17. 在酒店大堂开设的商品部，其销售的商品是否可以由酒店统一开具住宿发票？

18. 酒店对外报价宣传，是使用含税价还是不含税价？

19. 酒店的长包房（客房、会议室）增值税税率是6%还是9%？

20. 酒店对租赁场地的商铺等收取的物业管理费如何缴纳增值税？

21. 酒店内设部门销售KTV酒水食品，游泳用品等是否适用6%的税率？

22. 酒店销售酒水、饮料是按13%还是6%缴纳增值税？

23. 宾馆、度假村提供会议场地及配套服务如何缴纳增值税？

24. 酒店提供的停车场提供车辆停放服务如何缴纳增值税？

25. 客户在酒店住宿期间损坏酒店内用品. 设备而支付的赔偿款，需要缴纳增值税吗？

26. 酒店将客房内的清洁，包括床上用品的洗涤外包给其他企业，取得的进项税额可否抵扣？

27. 餐饮行业购进免税农产品能否计算抵扣进项税额？如何抵扣？

28. 酒店的人力成本开支及能源费用可否抵扣？

29. 酒店预收的出租办公间收入如何缴纳增值税？

30. 酒店下设的车队取得的各种收入都按13%缴纳增值税吗？

31. 酒店内设的康体中心如何缴纳增值税？

32. 酒店客人在客房内开通长途或国际电话后拨出通话，结算的话费如何计算缴税？

33. 业主委员会以优惠价格向社区业主提供桶装纯净水的，是否适用“居民日常服务”征税？

34. 物业公司到业主家中为业主进行电器或电路维修，并收取相关费用的，是日常生活服务吗？

35. 美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴等往往在酒店、体育、健身场馆也有内设部门，如何区分？

36. 物业公司向业主提供充电桩的业务如何缴纳增值税？

37. 物业公司为业主提供的装修服务应如何缴纳增值税？

38. 物业公司建立自助式洗车台收取的费用如何缴纳增值税？

39. 婚庆公司提供婚庆策划是否要单独作为现代服务业缴税？

40. 家政公司的哪些收入可以免征增值税？

41. 景区发售门票的行为是文化体育服务还是旅游娱乐服务？

42. 游览场所经营索道、电瓶车、游船适用什么税目缴纳增值税？

43. 健身房收费发行健身卡，按什么项目缴纳增值税？

44. 健身场所能否开具增值税专用发票？

45. 健身场所销售蛋白质粉，游泳池销售泳衣、泳裤，球馆内提供胶水、穿线并销售球拍、饮料等，是否算混合销售？

46. 宗教场所有偿收取的香火钱、功德钱、请佛龛钱、开光费等，是否需要缴纳增值税？

47. 重点中学招收学生加收的教学赞助费是否与其他学费收入合并免税？

48. 一般纳税人提供教育辅助服务可以选择简易计税方法吗？

49. 中小学课外培训的教育机构中的一般纳税人可以选择简易计税方法吗？

50. 收取的SAT、SSAT考试培训费是否可以享受学历教育免税政策？

51. 境外单位通过教育部考试中心在境内开展考试，教育部考试中心取得的考试费收入如何缴纳增值税？

52. 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税吗？

53. 临床检验服务属于现代服务还是生活服务？是否可免税？

54. 提供医院服务如何开具增值税发票？

55. 承包某医院的临床检验科室，分成收入可获免税资格吗？

56. 旅游公司开发国外系列旅游，如何进行增值税处理？

57. 旅游公司提供旅游服务如何差额征税？差额开票有暴露利润的可能，如何协调？

58. 旅游公司向客户发放印有该公司LOGO的太阳帽、T恤衫等，该如何处理？

59. 旅游公司将火车票、飞机票交付给旅客，能否进行差额扣除？

60. KTV销售果盘、酒水如何处理？

61. 高尔夫球场购入草种和草皮，如何抵扣进项税额？

62. 一般纳税人提供旅游服务选择差额征税如何进行纳税申报？