严征管形势下企业主财税风险规避

课程背景：

在我国经济发展进入新常态背景下，国家财税新政不断推出：金税三期、国地税合并、税务公安联合执法、纳税人识别号、五证合一、信用黑名单、两票制、税银企联网、个税改革、社保移交、CRS、个人账户监控……税收征管的软硬件基础已经夯实！

特别是2019年3月1日金税三期全面上线并库的形势下，对企业来说，财税信息将更加全面、精准、透明的暴露在国家监管下，所有的两套账、三套账、买卖发票、偷税漏税等违规违法行为将无所遁形，否则会埋下严重的隐患，面临追责和清算的风险，这种隐患甚至会导致企业主“一夜回到解放前”，已经出现大量老板被处罚和判刑的案例。

那么，如何避免财务历史的问题暴雷？如何既规范企业主的财务行为，既能达到企业期望的财务目标，又不需要企业主承担财税风险？这是本课程要解决的问题。

课程收益：

● 了解国家财税政策的最新动态和趋势，提高风险意识

● 懂得如何纠正企业不规范财务行为，将各种偷漏税等财税的“雷”排掉

● 懂得如何规范企业主自身的财务行为，既合规合法又能达到企业期望的财务目标

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业主、高管

课程方式：讲师讲授+案例分析+角色扮演+情景模拟+实操演练

课程大纲

导引：中国税收环境与企业家财税风险

一、中国经济发展与民营企业家成长

1. 中国经济粗放式发展

2. 中国税收环节与企业家可能的“原罪”

案例分析：

1）范冰冰的补税案例

2）某企业家因税入刑案例

二、企业主存在财税风险吗？

互动讨论：

1）有没有财税风险？

2）有多大的财税风险？

第一讲：税收稽查的形势与趋势

一、国家财税政策变化

1. 金税三期的来龙去脉及影响

1）金税三期的布局及实施

2）税收爬虫

视频展示：金税三期的威力

2. 银行、企业、税务、工商、外汇、海关、物流等全覆盖联网

3. 社保新政与个税改革

4. CRS与个人账户监控

二、财税政策变化对中小企业的影响

1. 法律风险，特别是刑事法律风险增大

2. 企业税负费用显著增加，盈利压力剧增

3. 企业利润可操作性空间减少，需要进一步挖潜增效

4. 企业主需要预先安排综合财税布局

三、和企业主有关系吗？

1. 水月静好，现世安稳？

案例讨论：

1）翟天临事件引发的蝴蝶效应

2）上海张律师与小三的矛盾

3）温州客户林先生身陷囹吾

互动讨论：企业主安全吗？

第二讲：增值税涉税风险与防范

一、关于增值税问题相关法律规定

1. 对《关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》（法[2018]226号）解读

1）最新规定的制度背景

2）从风险到刑事责任

3）国家最新关于增值税优惠政策

案例分析：广州企业主遭“虚开增值税发票”敲诈事件

二、企业主增值税涉税风险分析

1. 虚开增值税发票

2. 买卖增值税发票

3. 纳税人身份选择：一般纳税人和小规模纳税人

三、企业主增值税涉税风险防范与规避

1. 做好股权顶层设计

1）个人独资企业

2）合伙制企业

3）有限责任公司

4）科学股权设计

2. 合理确定纳税人的身份

3. 合法合规取得专用发票

案例研究：深圳某公司的增值税发生与汇缴设计：规范化与节税的典范

第三讲：企业主公私不分风险与规范化对策

一、公私不分的现象及风险分析

1. 公私不分现象

1）公款私用

2）老板借款

3）大额个人账户资金回流

4）企业主个人账户支付回扣

2. 公私不分行为风险分析

1）视同分红的个税补缴风险

2）形成账外账

3）违法偷漏税风险

二、公私不分的规范化对策

1. 公私分明

1）股权设计安排与公司合理注册——形成股东的钱袋子

2）多渠道合法性资金转移

2. 企业主借款处理

1）按时还款

2）更换借款人

3）资产购买

4）其他人借款坏账

5）投资失败

3. 回扣收支的合法化

4. 巧用非税费支出（30余种）

案例讨论：

1）公款私用购买别墅及转让

2）老板取公司款给员工发工资

3）对外投资失败的确认

第四讲：企业两套账

一、企业两套账现象及风险分析

1. 两套账普遍存在

案例分析：湖南万福生科8套账解析

2. 两套账或多套账的风险与危害

1）违法与惩罚

2）财务乱象导致的管理混乱

案例分析：

1）阿米巴方案执行失败

2）分红实施后的高管离职悲剧

二、两套账的规范化对策

1. 并账前提

1）股权安排或外围公司设立

2）合理业务切割与梳理

3）节税

4）降费

2. 外账并内账

3. 内账并外账

案例分析：湖南某机械制造企业的并账案例

课程提炼与总结

构建本次课程学习地图——结语