税改背景下的企业税务筹划
课程背景:
2019年1月9日,李克强总理主持召开国务院常务会议,决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施,预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。2019年全国两会再次提出降低增值税相关行业的税率,最快将于2019年4月1日落地执行,这是规模空前、也是极为罕见的减税降费举措。
在减税降费的大背景下,合理节税不仅对纳税人有利,对国家也是有利的。纳税人有了合法的减轻税负的手段,就不会采取或者或较少地采取非法手段减轻税负,这对国家是有利的。企业要开展税收筹划,纳税人就必须在经济业务发生之前,准确把握从事的这项业务都有哪些业务过程和业务环节?涉及我国现行的哪些税种?有哪些税收优惠?所涉及的税收法律、法规中存在着哪些可以筹划利用的空间?
课程收益:
▲结合近年来不断改革的最新税收政策,全面剖析在减税降费背景下,企业如何顺应趋势,提前安排涉税事宜布局,全面排查企业各个环节可能存在的涉税风险;
▲改变对纳税筹划的错误认知,更新升级学员有关税务筹划的理念,提供从思路到方法的指引;
▲掌握企业主要税种(增值税、企业所得税、个人所得税)可能存在税负降低的模式与方法
掌握企业其他常见税种(土地增值税、房产税、契税、印花税)可能存在税负降低的模式与方法。
课程时间:2天,6小时/天
课程对象:财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等
课程方式:讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动,要求全员积极参与。
课程大纲
导引:税务筹划重要性案例展示
第一讲:税改革背与税收筹划
一、近年来税收政策改革概述
1. 改革关键词
2. 两会后最新税收政策动态
3. 下一步税收政策改革研判
4. 企业应对之策
热点分析:企业如何应对并把握税收政策改革背后的趋势?
二、如何理解税务筹划
1. 概念与特点
2. 基本技术
3. 基本步骤
4. 风险因素
第二讲:增值税纳税筹划
一、纳税人身份的纳税筹划
1. 两类纳税人的划分标准及对比分析
2. 数据测算判断
1)增值率筹划法
案例分析:计算实例
2)抵扣率筹划法
案例分析:计算实例
3)成本利润率筹划法
案例分析:计算实例
3. 综合因素判断
案例分析:不同情况下纳税人身份选择策略实战
二、购销业务的纳税筹划
1. 销售方式的纳税筹划
案例分析:大型商场周年庆促销方式选择策略
2. 结算方式的纳税筹划
3. 购进价格的纳税筹划
4. 抵扣时间的纳税筹划
5. 以物易物交易的纳税筹划
6. 加工方式的纳税筹划
三、经营行为的纳税筹划
1. 几种特殊经营行为的税收界定
2. 兼营销售行为的纳税筹划
案例分析:某企业兼营不同税率、应税和免税项目案例分析
3. 混合销售行为的纳税筹划
案例分析:某建筑安装企业节税案例分析
4视同销售行为的纳税筹划
案例分析:某饮料企业节税案例分析
四、特殊业务的纳税筹划
1. 交通运输业的纳税筹划
2. 金融行业的纳税筹划
3. 建筑业的纳税筹划
4. 房地产业的纳税筹划
第三讲:企业所得税纳税筹划
一、企业纳税主体选择策略
1. 企业不同阶段纳税主体选择策略
1)设立时:选择公司还是非公司?
案例分析:公司制企业与个人独资企业纳税对比
2)扩张时:选择分公司还是子公司?
案例分析:不同情况下分公司与子公司企业纳税对比
风险防范:我国现有企业组织类型对比分析
二、所得税优惠政策的运用
1. 运用小微企业税收优惠进行纳税筹划
风险防范:优惠政策首次实行超额累进税率
2. 运用选择地区性投资优惠进行纳税筹划
工具演示:现有税收洼地资源优缺点比对分析
3. 运用国家高新技术进行纳税筹划
课后思考:高新技术企业是否应该选用小微企业税收优惠
4. 运用国家重点扶持产业进行纳税筹划
5. 运用促进技术创新和科技进步的优惠进行纳税筹划
6. 运用购买专用设备投资进行纳税筹划
三、应纳税所得额的纳税筹划
1. 合理压缩收入总额
2. 充分利用准予扣除项目
风险防范:捐错对象导致税前不能扣除的风险
3. 选择合适的亏损弥补年度和弥补方法
4. 已纳所得税抵免
四、所得税会计政策的纳税筹划
1. 利用固定资产折旧计算方法
2. 选择合理的费用分摊方法
3. 利用预提所得税
案例分析:综合运用多种方法进行企业所得税筹划的案例分析
第四讲:个人所得税纳税筹划
一、新个税改革要点概述及综合所得
1. 政策改革要点
2. 综合所得个税计算方法
1)计算公式及实例
工具演示:个税APP安装及常用操作演示
二、充分利用个人所得税优惠进行纳税筹划
1. 利用个人所得税的减免优惠
2. 利用合理捐赠
3. 充分利用各类扣除项目
1)专项扣除
2)专项附加扣除
3)其他扣除
案例分析:个人不同扣除下的纳税对比
4. 利用年金递延纳税进行纳税筹划
三、不同收入形式转换进行纳税筹划
四、纳税人身份转换进行纳税筹划
第五讲:其他税种的纳税筹划
1. 土地增值税的纳税筹划
案例分析:某房地产企业运用多种方法进行土地增值税筹划案例分析
2. 房产税的纳税筹划
案例分析:某上市央企房产税节税案例分析
3. 契税的纳税筹划
4. 印花税的纳税筹划
案例分析:某企业利用多种方式合理节税案例分析
课程要点总结
现场答疑解惑